Wie hoch ist die Kapitalertragsteuer seit 1.1.2016?
Seit 1.1.2016 unterliegen Einkünfte aus Kapitalvermögen im Sinne des ...
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Artikel der Ausgabe März 2016
Welche Neuerungen gelten seit Jahresbeginn für ausländische Arbeitskräfte?
Seit Jahresbeginn können sie nun bis zu € 10.000,00 als Werbungskosten von der Steuer ...
Änderungen beim Vermieten von Wohngebäuden
Die Abschreibung darf nur vom Gebäudewert einer Immobilie berechnet werden.
Außergewöhnliche Belastungen
Außergewöhnliche Belastungen sind Aufwendungen, die mit der privaten Lebensführung in ...
Beitragsgrundlage anpassen
Die Basis für die Ermittlung der endgültigen Beitragsgrundlage im gewerblichen ...
Was ist zu beachten, wenn ein Ferienhaus auch selbst genützt wird?
Die Liebhaberei-VO gilt nur bei Vorliegen von Verlusten bzw. Fehlen eines ...
Keine Zahlungsanweisung mehr vom Finanzamt
Überweisungen an das Finanzamt sollen künftig als „Finanzamtszahlung“ im Onlinebanking ...
Wie hoch ist die Kapitalertragsteuer seit 1.1.2016?
Besteuerung der Einkünfte aus Kapitalvermögen
Seit 1.1.2016 unterliegen Einkünfte aus Kapitalvermögen im Sinne des Einkommensteuergesetzes grundsätzlich dem Steuersatz von 27,5 %.
Davon ausgenommen sind nur Einkünfte aus
- Geldeinlagen und
- nicht verbrieften sonstigen Forderungen bei Kreditinstituten, insbesondere Zinsen aus Girokonten und Sparbüchern.
Sie werden wie in der Vergangenheit weiterhin mit 25 % Kapitalertragsteuer besteuert. Ausschüttungen und ausschüttungsgleiche Erträge aus Investmentfonds werden immer mit 27,5 % besteuert, auch wenn darin Einkünfte aus Geldeinlagen enthalten sind.
Änderung für die GmbH
Geändert hat sich aufgrund der erhöhten Kapitalertragsteuer auch die Gesamtsteuerbelastung von Gewinnausschüttungen von GmbHs, und zwar auf 45,625 % (bisher 43,75 %).
Behandlung der Verluste aus Einkünften aus Kapitalvermögen
Verluste im außerbetrieblichen Bereich
Die unterschiedlichen Steuersätze (25 % oder 27,5 %) stehen einem Verlustausgleich nicht entgegen. Die bestehenden Verlustausgleichsbeschränkungen (wie z. B. Verluste aus Fremdwährungsbankeinlagen mit Sparbuchzinsen) bleiben bestehen. Jene Kapitalerträge, die nach dem Einkommensteuertarif besteuert werden, dürfen nicht mit Kapitalerträgen ausgeglichen werden, die mit einem der besonderen Steuersätze besteuert werden.
In diesem Fall können die Verluste weder vorgetragen noch verteilt werden.
Erhöhung hat keine Auswirkung auf Kapitalgesellschaften
Die Erhöhung des besonderen Steuersatzes auf 27,5 % wirkt sich nicht auf Kapitaleinkünfte von Kapitalgesellschaften aus. Sie unterliegen der Körperschaftsteuer und diese beträgt auch weiterhin 25 %.
Stand: 25. Februar 2016
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